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纳税调增调减记忆口诀(企业所得税调增调减记忆口诀)

nihdff 2024-04-12 税务师 20

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企业所得税中调增调减怎么理解啊?

1、***的补贴收入不需要计交所得税,如果该收入已列入会计帐面收入,那就可以调减;如果没有列入帐面收入那就不需要调减。

2、所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额。

3、所得税调增调减是因为企业所得税税法规定与会计规定的不同导致的,需要根据会计上的利润总额进行相应调整,才计算出税法上的应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税调增调减怎么判定

1、所得税率为25%,应做所得税纳税调增2*25%=3万元。

2、比如,业务招待费,会计账上列支100元,税法允许扣除60%=60元,不许扣40元,就要做纳税调增40元,填在汇算清缴的(纳税调整表)附表中。

3、纳税调减的项目包括:按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,比如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等。

4、企业所得税调增调减记忆口诀如下:(1)企业发生的职工***费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

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